Správny postup pre vyplnenie priznania k DPH

daňové priznanie k DPH poskytuje organizáciám a jednotlivých podnikateľov, ktoré podľa čl. 174,1 NC, pridelených povinností platca manažér súdruh zodpovedný za daňovej evidencie, ako aj témy uvedené v odseku. Článok 5173 zákonníka daňové agenti, ktorí sú nútení počítať, zadržať a previesť do rozpočtu dane na ext. Náklady.

Tento dokument musí byť vykonané do daňového inšpektorátu v mieste registrácie. Vyhlásenie musí najneskôr do 2 ° deň v mesiaci, ktorý prichádza od konca obdobia, pokiaľ nie je pre ustanovenie § stanovené inak. 21 kódexu.

Poďme sa krátko zaoberať postup plnenia pre daň z pridanej hodnoty. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Ďalej bude popísaný rysy registráciu sekciách a riadkov, ktoré spôsobujú najväčšie problémy na deklaranta.

štruktúra Deklarácia

Dokument sa skladá z názvu (prvý) plechov a profilov:

1. Výška daňových odpočtov do rozpočtu / poskytovanie náhrad v závislosti na platiteľa.
2. Vyššie DPH, s výhradou odpočítaní ako daňový agent.
3. Výpočet hodnoty dane z transakcií zdaňovaných podľa sadzieb stanovených bod 2-4. Článok 164 daňového poriadku.
4. "Pri výpočte sumy pre poskytovanie služieb, vykonávanie prác, predaj výrobkov využívajúcich nulovej sadzby, ak je dokumentovaná platnosť jeho použitia."
5. Výpočet odpočtov pre vykonávanie servisných úkonov, výrobkov, ak je použitie 0% sadzby na ne skôr odôvodnené a zdokumentovaná (alebo potvrdené).
6. Výpočet platby v rozpočte na operácie spojené s poskytovaním služieb, výroby stavebných prác, predaj tovaru, pokiaľ nebola potvrdená platnosť použitie 0% sadzby na nich.
7. Údaje o operáciách, ktoré nie sú predmetom dane / neuznáva predmetom zdanenia a miesto, o ktorom nie je považovaná za územie Ruskej federácie. Odráža tiež informácie o poplatkoch (v Vol. H. čiastočnú), pokiaľ ide o budúce výkonnosti na práce / dodávky tovaru / poskytovanie služieb, doba trvania výrobného cyklu ich výroby po dobu dlhšiu ako 6 mesiacov, ak.
8. Informácie o operáciách, ktoré sú uznané za ukončené účtovné obdobie. Informácie sú poskytované na základe záznamov knižných nákupov.
9. Dáta z predaja kníh o predmety uznané na základe vyplneného obdobie.
10. Dáta z účtovného denníka navrhnutý faktúry za prevádzku menom iného subjektu na základe zmluvy o províziu či špedícia, rovnako ako zmluvy o obchodnom zastúpení.
11. Tieto účtovný denník faktúr prijatých od dodávateľov v súvislosti s operáciou uvedených v predchádzajúcej časti.
12. Informačný faktúry zariadené strany, ktorých zoznam je uvedený v n. 5173 článok zákonníka.

Ďalšie dokumenty poskytnuté tretej časti v poradí vyplnenie priznania k DPH (aplikácie):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1, - odráža údaje o sumy dane za obnovu a príspevky do rozpočtu na dokončenie kalendárny rok a predchádzajúce roky.
• 2 - Zhrňuje informácie o zrážkach za transakcie súvisiace s vykonávaním prác / tovar / služby, prenos reálnych (vlastníckych) práv, rovná odpočítateľné zahraničné organizácie, vedúci ruského podnikania prostredníctvom pododdelenia.

prvý list

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Postup pri vypĺňaní vyhlásení o DPH je podrobne popísaný v prílohe 2 vyhlášky spolkového daňového služby z 29. októbra. 2014 Prevedenie krycieho listu nemá žiadne špecifické vlastnosti, v porovnaní s inými typmi správ poskytovaných IRS.

, на первом листе указываются: V súlade s postupom pre vyplnenie priznania k dani musia byť uvedené na prvej stránke:

1. Informácie o resuscitáciu a hostinec. Tie sa nachádzajú v hornej časti. Údaje musia súhlasiť s údajmi v technickom preukaze.
2. Zdaňovacie obdobie by malo byť uvedené označenie kódu. Dekódovanie je uvedený v dodatku 3 k poriadku.
3. inšpekcia kódu. Pre každý územný FTS úradov on jeho.
4. Názov organizácie je uvedené v súlade s dokumentmi voliča.
5. NACE code.
6. telefón, ktorý bude použitý pre komunikáciu s deklaranta počet obsadených a poskytovaných zoznamov správy a jej príloh.

Titulná strana by mala byť dátum registrácie vyhlásenie, podpis platiteľa.

Takže prvá časť

To je považované za definitívne. To vedie platcu Na základe údajov o sumy, ktoré majú byť zaplatené alebo kompenzovať na základe účtovníctva a v súlade s oddielom 3 informácií.

предусматривает следующие правила: Poradie plnenia vyhlásenie o DPH obsahuje nasledujúce pravidlá:

1. Sekcia musí byť zadaný OKTMO kód (územný celok, v ktorom účtovná jednotka pôsobí).
2. Na str. 020 je CSC. Platcovia DPH by sa mala zamerať na kód 18210301000011000110 (pre štandardné operácie). V prípade, že je nepresné indikácia CSC platená suma nie je prijatý na l / platiteľa, a bude uložená (oneskorenie) na účty štátnych určiť jeho pôvod. V tomto prípade sa za neskoré platenie daní budú úročené.
3. V čl. 030 zadal údaje, ak to bolo fakturované platcom príjemcovi z oslobodenia od dane.
4. Na riadkoch 040 a 050 ukazujú vypočítanú sumu DPH. Ak je výsledok výpočtu kladný, znamená to, že sa na str. 040, ak je záporné, teda, v tomto poradí, str. 050. V tomto prípade, suma, ktorá má byť uhradená zo štátneho rozpočtu.

Nuance plnenie druhého úseku

Informácie uvedené v kap. 2, aby daňové prostriedky pre každý podnik, pre ktoré majú tento status. Medzi organizáciami, napríklad, môže byť zahraniční partneri neplatia DPH, vlastníctvo predávajúcich, vo vlastníctve obce, alebo prenajímateľovi.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Podľa postupu plnenia bodu 2, priznanie k DPH, samostatný list pre každú protistrany. uvádza:

1. Name.
2. TIN (ak existuje).
3. CSC.
4. OPCODE.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. V súlade s postupom pre vyplnenie priznania k DPH, ďalší predaj zhabaného a že obchodovanie so zahraničnými partnermi, agenti informácie str. 080-100 na veľkosti zásielky a množstvo prijatej platby.

Celková čiastka dane účtované na str. 060. Toto vezme do úvahy závažnosť uvedenej v linkách 080 a 090.

Hodnota odpočtu záloh znižuje celkovú sumu dane z pridanej hodnoty.

Tretí oddiel

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. V súlade s n. 38 Postup pri vypĺňaní daňového priznania k DPH, v uvedenej sekcie sú primárne CPR a INN platcu vyznačené plech číslo ref.

Ďalej vôľa sa vykonáva v súlade s týmito pravidlami:

• V str. 010-040 odráža daňový základ. Je určený pravidlami článkov 153-157, 162, 154 (č. 10), 159 (č. 1) NC. V rovnakom riadku zobrazuje výšku dane na príslušnej sadzby.
• Na str. 050, v 3., 5. gróf odrážať základne a výšku príspevkov vypočítaných pri vykonávaní organizáciu ako komplex vlastností. Sú stanovené na základe ustanovení článku 158 daňového poriadku.
• Na str. 060, v stĺpci 3, 5, ukazujú, základ dane je stanovená v súlade s druhým odsekom článku 159 kódexu, sumy dane vypočítanej na stavebných a montážnych prác, produkoval pre vlastné potreby, na základe ustanovení čl. 167 (s. 10).
• Na str. 070 v stĺpcoch 3 a 5 sú uvedené veľkosti platby (súčasťou čiastočné) pre ďalší prevod alebo dodávok, ako aj príslušné sumy dane. Výnimkou je k dispozícii pre tých príjmov poplatníkov, ktoré zakladajú stanovenie časovej základne na základe 167 článkov (s. 13).
• Na str. 080 v stĺpci 5 odráža daňové sumy, ktoré majú byť vrátené v súlade s ustanoveniami kapitoly 21 kódexu.
• Na str. 105 až 109 v stĺpcoch 3, 5, 6 na základe bodu techniky. 105,3 NC, poskytuje informácie o výške odpočty a daňových základov príslušných sadzieb, v prípade, že platiteľ do riadených transakcií, platia ceny, ktoré nezodpovedajú ods. 1 vyššie uvedeného článku. Hodnota dane odrazeného radmi 105 a 106 v piatom stĺpci v aplikačných dávkach 18% a 10%, vypočíta tak, že množstvo uvedené v c. 3, 18 alebo 10, v danom poradí, a tak, že sa výsledný údaj o 100.
• V stĺpci 5, str. 110 predstavuje celkovú veľkosť daň vypočítanú vzhľadom na daňové množstvo získaných v priebehu sledovaného obdobia z. K tomu, zložiť grafy výkonu 5 s. 010-080 a 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. V súlade s ods. 38.9 Postup pre vyplnenie priznania k DPH v súlade 130 označuje sumu dane, ktoré musia byť uvedené na kupujúceho pri prenose plnú / čiastočnú úhradu predpokladané budúce dodávky a odpočítateľné. Dôvodom pre odpočet článku vyčnievajúce pozíciu 171 (č. 12) a s m. 172 (č. 9), NK.

priznanie k DPH: linka (poradie náplní) 170

V stĺpci 3 predávajúceho odráža množstvo daň vypočítanú z platby (čiastočne súčasťou), čo vedie k účtu stanoveného v prívodnom budúcnosti vlastníckych práv obsiahnutých v str. 070.

Uvedené sumy, ktoré v súlade s odsekom 6 článku 172 daňového poriadku, sú odpočítateľné od dátumu odoslania a pre reštrukturalizáciu (reorganizácia) podnikov - po prevode dlhu na nástupcu (následníci) v súlade s čl. 162,1 (č. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. V stĺpci 3, v súlade s postupom pre vyplnenie daňového priznania k DPH, daňové sumy, ktoré majú odrážať, sú odpočítateľné od nástupcu, počítané a zaplatil im s množstvom vopred (iných) platby ustanovené v odsekoch 2 a 3 článok. 162,1 po dátume predaja príslušných stavebných prác, výrobkov a služieb.

Údaje o štvrtej sekcie

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: V súlade s postupom pre vyplnenie priznania k DPH, v oddiele 4, nasledujúce informácie:

• Na strane 010 -. Opcodes v prílohe 1.
• Na strane 020. - Základ dane pre dokončenie obdobie (ktorý je tvorený vyhlásením), zdanený nulovou sadzbou.
• Na strane 030. - Zrážka pre operácie spojené s vykonávaním, ak sa potvrdí platnosť ich využitie sadzby vo výške 0%. Tie zahŕňali čiastku účtovanú k príkazcovi pri nákupe v právach RF nehnuteľností, služieb, tovaru, zaplatil im pri dovoze tovaru na územie Ruska alebo na iné miesto, ktoré je pod jeho jurisdikciu, vylúčený zo strany kupujúceho agenta pri nákupe stavebných prác, služieb a tovaru.
• Na strane 040. - Čiastka dane na transakcie súvisiace s vykonávaním, ak platnosť využitia 0% sadzby bola potvrdená predtým zahrnuté v predchádzajúcich obdobiach na strane 030 (na zodpovedajúcom kódu) oddielu .. 6, znížená o výške poplatkov vzhľadom k vrátenie tovaru (vzdanie) a uvedená str. 090 sekty. 6 číslo 1010449

Podrobnosti o siedmej kapitole

следующий: Postup pri vypĺňaní oddielu 7 vyhlásenie o DPH je nasledujúci:

V stĺpci 1 odrážajú opcodes. Ak nie sú predmetom alebo od nej oslobodené, pod kódmi platiteľa vyplní údaje v stĺpcoch 2-4 str. 010.

Po zrelej úvahe z operácií, ktoré nie sú uznané ako predmet zdanenia, rovnako ako v súvislosti s vykonávaním, ktorá nebola uznaná ako miesto ruského územia, údaje v kolónke 2 a t. 3 a 4 sú umiestnené pomlčky.

Na str. 010 vedie platba prijatá čiastka (plný / čiastočný) iba v prípade očakávaného dodania tovaru (služby / práce) dobu trvania výrobného cyklu, čo je viac ako šesť mesiacov, podľa zoznamu, ktorý schválila vláda

Aké informácie sú zahrnuté v § 9?

Táto časť vyhlásenia sa vykonáva vo všetkých prípadoch, keď je platiteľ / sprostredkovateľ povinný výpočet dane z ext. Náklady. Zodpovedajúce ustanovenie je uvedené v ods. 47 Postup vyplnenie priznania k DPH.

указывают: V § 9, odstavec

• V stĺpci 3, str. 001 známka relevantnosti údajov odráža. Táto linka je naplnená, ak sa predmet lízingu revidovanej vyhlásení. Číslo "0" ukazuje, či v správe vypracovanej pred dátami deviatej sekcii neboli dostupné alebo boli nahradené (zisťovanie chýb alebo ak sú inštrukcie nie všetky informácie). "1" je umiestnená, ak je podaná pred relevantné informácie nie sú predmetom úpravy a nie sú prenášané do IRS. PG. 005, 010 až 280 sú umiestnené pomlčky. Ak je prezentovaná úvodné vyhlásenie, str. 001 dať pomlčku.
• Stĺpec 5 na str. 005 vyjadruje počet záznamov uvedených v stĺpci 1 v predajnej knihe.
• V t. 3, str. 010-220 poskytnúť informácie uvedené v knihe predaja c. 2-8, 10-19, v danom poradí.
• V stĺpci 3, riadky 230-280 príčinou výsledné údaje, je uvedené na str. "Total".

Nuance registračnom harmonogramu 1 až Sec. 3

Skladá sa z daňových poplatníkov ročne po dobu desiatich rokov. Výpočet tejto doby sa uskutočňuje od roku, v ktorom stupňovitom stanovenej v odseku 4 článku 259 kódexu v súčasnej dobe. V tomto prípade sa informácie uvedené v poslednom kalendárnom roku, na základe pravidiel ustanovených v odseku. 4-8 6. bod 171 Článok NC. Príslušné požiadavky stanovené v ods. 39 Rádu vyplnenie priznania k DPH.

Žiadosť by mala byť vykonaná pre každú vlastnosť (OS). Ak bol modernizácia / obnova vykonaná, musí byť táto informácia samostatne za cenu vykonávaných činností.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Podľa ods. 39,3 Postup pri vypĺňaní vyhlásení o DPH, informácie sú k dispozícii na všetok majetok, nad ktorými odpisy 1.januára. 2006 v súlade s odsekom 4 článku 259 daňového poriadku.

Podľa operačného systému, výpočet odpisov, pre ktorý je dokončený, alebo dátum uvedenia do prevádzky účtovných informácií, ktoré prešli najmenej 15 rokov, aplikácia nie je vyhovené.

Informácie na str. 101 - 070 je 10 rokov bez zmien (uvedené podobná čísla).

Nasledujúce údaje:

• V strane 010. - Názov objektu.
• 020 - poloha.
• 030 - opcodes reálnych objektov a prác na rekonštrukciu / modernizáciu.
• 040 - dátum uvedenia do prevádzky. Tu sú deň, mesiac, rok, kedy začal používať objekt účtovných informácií.
• -50 - počiatočný dátum pre výpočet odpisov.
• 060 - hodnota objektu, rekonštrukcia / modernizácia. V tomto prípade je výška dane k dátumu uvedenia do prevádzky sa neberú do úvahy (s 1. januára. 2006).
• 070 - vyššie odpočtu.

Graf čiara 080 označuje:

• 1 - za kalendárny rok, v ktorom sa začalo odpisovania. Kalendárne roky sú vo vzostupnom poradí;
• 2 - dátum začatia prevádzky zariadenia;
• 3 - podiel (v%) na celkových Art STI dodaný tovar (služby / práce), vlastnícke práva, bez dane a je uvedené v odseku 2 článku 170 NC;
• 4 - čiastka dane sa zníži a platby do rozpočtu na rok, v ktorom je žiadosť podaná.

Výpočet výšky vrátený vynásobením indexu 1/10 str. 070 o hodnotu t. 3, str. 080 a delenie 100. sú dáta prijatá v roku, v ktorom sa vytvára aplikácie.

doplňujúce informácie

V oddieloch 10 až 11 sa uvádzajú informácie o faktúrach (prijatých a predložených) s výškou dane a výškou zdaniteľného obratu. Sec. 12 používajú platitelia oslobodení od DPH. Pri vyplňovaní by mal mať subjekt faktúry, v ktorých sú dane poskytované zmluvným stranám.