Vysielanie DPH - je to tak ťažké

Daň z pridanej hodnoty je vážnym článkom pre účtovníka, ktorý pracuje na hlavnom daňovom režime. Možno, iba dve dane spôsobujú obrovské množstvo daňových sporov - daň z príjmov a DPH. Ak pozemky, prepravu, spotrebné dane a dane za použitie nerastných zdrojov platia podniky, ktoré vykonávajú určité druhy činností alebo vlastnia určité druhy majetku, tieto dve dane - zisk a DPH - musia platiť všetky komerčné organizácie na základe OST bez ohľadu na formu Majetok vo vlastníctve majetku alebo druhu činnosti. Všetky účtovné zápisy za účtovanie časového rozlíšenia a vrátenia DPH sú jednou z najdôležitejších a niekedy časovo náročných povinností účtovníka v nezávislej súvahe. Veľké organizácie na vykonávanie týchto operácií veľmi často prenajímajú samostatnú personálnu jednotku.

V akých prípadoch účtujeme DPH

Zvážte najčastejšie prípady, kedy je potrebné vypočítať DPH na platbu do rozpočtu:

• Predaj tovaru, práce, služieb;
• Prijatie zálohy od zákazníka;
• Vrátenie DPH v súvislosti s predajom predtým nadobudnutého majetku (bez ohľadu na to, či bol alebo nebol sám zničený);
• Nárast DPH z nákladov na výstavbu, vlastnú prácu.

A teraz zvážte každý prípad oddelene a okamžite uveďte, ktoré položky DPH budú v tomto alebo tom prípade. Nebudem dať podúčty na niektorých účtoch, pretože sa môžu líšiť pre rôzne podniky.

Realizácia tovaru, prác, služieb

Každá obchodná spoločnosť využíva túto činnosť vo svojej činnosti, pretože nie je možné získať najdôležitejší výsledok činnosti - zisk bez realizácie realizácie prác, služieb alebo tovaru. Účtovanie DPH počas realizácie bude nasledovné:

• Д62 - К90.01 - predával tovar, prácu, službu;
• D90 - K68.02 - účtovaná DPH v rozpočte. Považuje sa to za spôsob násobenia objemu predaja o 18%.

Príjem zálohy od zákazníka

Ako viete, keď dostanete peniaze skôr ako v deň poskytovania služieb, vykonávania rôznych prác alebo predaja tovaru, predávajúci musí účtovať výšku DPH odpočítanej z prijatej zálohy do rozpočtu. V tomto prípade by mali byť účtovania nasledovné:

• D51 alebo 50.01 - K62 - peniaze boli prijaté od zákazníka na zúčtovací účet;
• Д76АВ - К68.02 - DPH sa pripočíta k rozpočtu z preddavkovej sumy. V tomto prípade sa považuje za vzorec 18% / 118%. To znamená, že výška zálohy musí byť násobená 18 a delené 118 alebo naopak - najprv rozdeliť a potom vynásobiť.

Vrátenie DPH v súvislosti s predajom predtým nadobudnutého majetku (bez ohľadu na to, či bol sám alebo nie)

Podľa časti 2 daňového poriadku RF sa predaj predtým nadobudnutého fixného majetku považuje za príjem, ktorý podlieha DPH. V takom prípade by vrátenie DPH malo byť vykonané tak podnikmi v rámci všeobecného režimu, ako aj v zjednodušenej daňovej sústave v móde "výnosy mínus výdavky". Koniec koncov, aj keď nadobúdajú dlhodobý majetok na základe faktúry vystavenej predávajúcim, vzali túto DPH ako náklad, ktorý znižuje zdaniteľný základ pre jednu daň. Účtovné položky pre DPH sú nasledovné:

• D91.02 - K01 - odpis majetku v jeho historických nákladoch;
• D02 - K91.01 - suma odpisov získaných za tento operačný systém bola odpísaná;
• D76 - K91.01 - výnosy z predaja OS boli pripísané;
• D91 - K68.02 - DPH účtovaná za platbu do rozpočtu.

Nárast DPH z nákladov na vlastné stavebné práce

Pri realizácii stavebných prác na vlastné potreby vlastnými silami (tzv. Hoszposobom) sú podniky povinné účtovať DPH za celé náklady na stavebné a inštalačné práce. Za tú istú daň sa účtuje sadzba 18%. Príspevky sú nasledovné:

• D19 - K68.02 - DPH účtovaná za platbu do rozpočtu.

V akých prípadoch používame DPH na kompenzáciu?

Daň z pridanej hodnoty však nie je len potrebná na zaplatenie rozpočtu. Môže sa mu tiež uhradiť - teda znížiť sumu splatnú do rozpočtu sumou, ktorá už bola vyplatená dodávateľovi prác, tovaru, služieb alebo investičného majetku. Navyše vrátenie DPH vzniká pri kompenzácii zálohovej platby, ktorú zákazník získal pri predaji prác, tovaru a služieb. Navyše je možné vrátiť predtým zaplatenú DPH z množstva stavebných prác vykonaných zamestnávateľom. K tomu je však potrebné dodržiavať niekoľko pravidiel. Ale tu hovoríme len o vysielaní, takže sa k nim vrátime. Takže zvážme tri prípady vrátenia DPH.

DPH pri kúpe tovaru, prác, služieb

Účtovania DPH za túto operáciu sú veľmi jednoduché:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - tovary, práce, služby prijaté od dodávateľa;
• D68.02 - K19 - suma DPH požadovaná dodávateľom pri nákupe tovaru, služieb alebo prác na základe jeho faktúry sa odpočíta. V tomto prípade je povinnou podmienkou pre započítanie DPH skutočnosť, že sa zohľadňujú práce, tovar, služby, dlhodobý majetok alebo materiály.

Započítanie DPH, ktorá bola predtým zaplatená po prijatí zálohy

V takom prípade sa odpočítateľná DPH použije v mesiaci, v ktorom bola predtým prijatá záloha od zákazníka uzavretá realizáciou v jeho adrese. Zápisy za DPH súčasne:

• Д62 - К90.01 - odráža sa predaj služieb, tovaru, prác na adresu zákazníka;
• Д68.02 - К76АВ - čiastka DPH predtým získaná z preddavkovej sumy je akceptovaná na započítanie.

Úhrada DPH z nezávisle vykonaných stavebných a inštalačných prác (domácnosť)

• D68.02 - K19 - čiastka DPH, ktorá vznikla skôr z množstva stavebných a inštalačných prác vykonávaných zamestnávateľom, je prijatá na odpočítanie. Predpokladom pre takýto kompenzát je podmienka zaplatenia tejto sumy DPH do rozpočtu.