V pokladni bol nedostatok: vedenie. Ako odrážať prebytok a nedostatok

Všetky hotovostné transakcie sú pravidelne predmetom auditu s overením všetkých cenností. Kontrolu vykonáva komisia pre inventarizáciu organizácie. Jej členovia, za prítomnosti zodpovednej osoby, kontrolujú dostupnosť peňazí, príjmy za odovzdané cennosti, šekové knihy a prísne formuláre správ. Nezrovnalosti zistené počas inšpekcií sú zdokumentované v účtovných dokladoch. Ďalšie podrobnosti o tom, ako sa zistil nedostatok v pokladni, musia byť v prípade jeho zistenia uvedené v súvahe, ktoré sa majú uviesť v súvahe.

hodnoty

V pokladni v podniku môžu byť peniaze, platobné doklady, cenné papiere a formy prísnej zodpovednosti. Platobné doklady zahŕňajú nielen príjmy, ale aj pečiatky (poštové, zmenky a štátne poplatky), poukážky na sanatóriá, letenky a iné doklady. Formy prísneho podávania správ zahŕňajú: potvrdenia, certifikáty, diplomy, sezónne lístky, lístky, kupóny, prepravné doklady atď. Pokladník je zodpovedný za uchovávanie peňažných dokladov.

inventár

Postup vykonávania inventarizácie pokladne upravuje "Postup vedenia pokladničky č. 40" schválený predstavenstvom centrálnej banky Ruskej federácie a list centrálnej banky č. 18 z 04.10.93.

Lehota na vykonanie kontroly v podniku je stanovená manažérom a stanovená v objednávke. Inventúru vykonáva osobitne vytvorená komisia, ktorá zahŕňa zástupcov administratívy, vedúceho účtovníka a pokladníka.

Pred postupom zostavte správu o hotovosti. Zahŕňa všetky primárne dokumenty, ktoré musia byť k dispozícii. Ak inventár odhalí neuzavreté výkazy (na úhradu miezd), potom sa všetky nevyplatené sumy rovnajú hotovosti. Samostatne dokument určuje zaplatené sumy.

Pokladník musí poskytnúť potvrdenie o tom, že v čase, keď sa inventár začína, boli platobné doklady uložené v účtovnom oddelení a všetky hotovosti boli pripísané. To musí byť vykonané tak, že po dokončení kontroly, pokladník neuvádza, že má platobné doklady. Správa pokladníka sa porovnáva s údajmi v pokladni a pokynmi.

Aby sa skrývala skutočnosť, že sa finančné prostriedky spreneverajú, príjmy sa často používajú ako doklady. Nemôžu však potvrdiť výdavky na finančné prostriedky, pretože nie sú vypracované v jednotnej forme, neobsahujú podpis príjemcu, vedúceho účtovníka a vedúceho. Ak sa takéto doklady uskutočnia, považuje sa to za nedostatok v inventári pokladnice. Vysielanie musí byť vykonané v súvahe k dátumu auditu. Predseda komisie navštívi všetky príkazy a pripojí ich k správe. Tento dokument tiež slúži ako základ pre vedenie účtovných bilancií.

rysy

Počas inventára je potrebné skontrolovať:

• Neprekročila zostatok hotovosti v pokladnici stanoveného limitu;
• Cieľové využitie finančných prostriedkov;
• Korešpondenciu dňa transakcie v pokladnici a príkazu na výdavky;
• Platnosť záznamov;
• Včasnosť vrátenia na účet zostatku neplatených miezd;
• Správnosť registrácie dokumentov;
• Prítomnosť podpisov riaditeľa, vedúceho účtovníka na nevykonaných kontrolách;
• Zachovanie šekovej kníh mimo pokladnice;
• Zákonnosť uskutočnených transakcií v rámci jednej transakcie;
• Správnosť zostavovania korešpondencie účtov.

Konverzia hotovosti

Dostupnosť finančných prostriedkov v pokladnici potvrdzuje aj prepočet peňazí, cenných papierov a hotovostných dokladov v Poľsku. Pokladník rozpráva v prítomnosti členov komisie. Peniaze sa vypočítavajú pre každú bankovku oddelene od najvyššej nominálnej hodnoty. Ak je veľký počet bankoviek, vypracuje sa inventár, v ktorom sú uvedené denominácie a počet nominálnych hodnôt. Tento dokument je podpísaný komisiou. Ak dôjde k nedostatku peňazí, v pokladni je nedostatok. Vysielanie do účtu BU pomocou účtu 50 "Pokladník" potvrdzuje túto skutočnosť.

Konverzia formulárov

Skutočná dostupnosť formulárov CB a podkladových dokumentov sa vykonáva podľa mena, typu a kategórie formulárov. Napríklad akcie sú registrované, na doručiteľa, úroky a bežné. Počas auditu sa zaznamenávajú aj počiatočné a konečné čísla formulárov, ich séria a hodnota.

Všetky tieto peňažné doklady sú zaúčtované do výsledkov súpisu vo výške nákladov na ich obstaranie. Zostatok formulárov je určený na základe údajov z pokladnice alebo výkazu. Ak je nedostatok formulárov, na pokladni je vyhotovený nedostatok. Účtovnícke záznamy sa robia na účtoch analytického a syntetického účtovníctva. Príklady takýchto transakcií budú uvedené nižšie.

Nedostatok hotovosti:

V podnikoch sa účet peňažných prostriedkov uskutočňuje na účte 50 "Pokladňa", ktorý má tri podúčty: 50-1 "Pokladničná spoločnosť", 50-2 "Pokladňa", 50-3 "Platobné doklady". Formuláre prehľadov na rovnakom podsúvahovom účte 006 sa zohľadňujú osobitne.

Identifikované prebytkové fondy podliehajú kapitalizácii v rámci nepeňažných výnosov. V BU záznamu sa zaznamenáva DT50-1 KT91-1.

Nedostatok finančných prostriedkov v pokladnici sa odzrkadľuje zaúčtovaním účtu 94 v DTA na sumu skutočných výdavkov. Zvážte typické príspevky:

- ДТ94 КТ006 - nedostatok formulárov.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - nedostatok peňazí v hotovosti.

Vysielanie DT73-2 KT94 odráža odpísanie nedostatku do pokladne. Náhrada škody z platu zamestnanca sa odráža v zázname DT70 (50) KT73-2.

Ako sa v prípade neprítomnosti viny odráža nedostatok v pokladni? zapojenie:

- ДТ94 КТ50-1 - skutočnosť odhalenia nedostatku finančných prostriedkov;

- ДТ91-2 КТ94 - výška nedostatku je zahrnutá v zložení prevádzkových nákladov.

hlásenia

Výsledky inventára sa odzrkadľujú v osvedčení pod formulárom INV-15. V ňom sú uvedené vysvetlenia pokladníka o odhalených porušeniach a uznesenie vedenia. Správa je vyhotovená v dvoch vyhotoveniach, podpísaná komisiou a upovedomená vedením. Jedna kópia zostáva v účtovnom oddelení, druhá - na pokladni.

Kontrola prevádzkových pokladníc

Pre zúčtovanie s pracovníkmi spoločnosti sa používajú prevádzkové pokladne. Poradie ich overenia sa líši od vyššie uvedeného.

Komisia za prítomnosti pokladníka určuje údaje z meradla, ktoré odrážajú výšku príjmu. Údaje sa kontrolujú v pokladnici. Rozdiel v zostatku finančných prostriedkov na začiatku a na konci dňa je odrazom dennej výšky príjmov. Čísla v pokladničnej knihe, na páske a na počítadlách by mali byť rovnaké.

Hotovosť sa prepočítava nominálnym spôsobom. Prijatý odpočinok sa kontroluje s účtovníctvom. Na základe výsledkov inventára môže dôjsť k nedostatku hotovosti v pokladni. Vysielanie, ktoré je v tomto prípade zaznamenané v súvahe, vyzerá takto: ДТ94 КТ50-2.

Kontrola bankových účtov

Inventár je povinný pred predložením ročnej účtovnej závierky. Vzhľadom k tomu, organizácia môže otvoriť účty v rôznych bankách, je potrebné podrobne preskúmať všetky bankové zmluvy, skontrolujte zákonnosť a účelnosť otvorenia účtu pred šekom.

Na zhrnutie pohybu finančných prostriedkov v bezhotovostnom účte používajú účty 51 "bankový účet v rubľoch" a 52 "účtov v cudzej mene". Na účely podrobnejších informácií môžete použiť podúčty 52-1 "Mena v Ruskej federácii" a 52-2 "Devízový účet v zahraničí". Zostatok finančných prostriedkov sa prepočítava dvakrát v rublach podľa oficiálnej sadzby: v čase transakcie a počas inventára. V tomto prípade existujú kurzové rozdiely. Pozitívne hodnoty sú pripísané na finančné výsledky pre neoprávnené výnosy. Záporné sa odrážajú v BU záznamom DT91-2 KT50.

Inventár sa vykonáva zosúladením zostatkov bilancií s údajmi z výkazov. Okrem toho sa porovnáva rýchlosť otáčania DT a CT. Počas kontroly môže dôjsť k prebytku a nedostatku v pokladni. zapojenie:

- ДТ76-2 КТ51 - odhalenie súm, ktoré boli chybne uvedené na bankový účet.

- DT51 KT76-2 - príjem platieb.

Tu je postup, ako sa vykonáva inventúra registračných pokladní v podniku.