Úprava implementačného obdobia predchádzajúceho dole: vyslanie

Veľmi často organizácia je potreba upraviť množstvo predchádzajúce dodávky v súvislosti s identifikovanou chybou alebo v dôsledku zmien v zmluvných podmienkach. Legislatíva poskytuje špecifický postup pre zmenu implementácia v predchádzajúcom období. Uvažujme ho podrobnejšie.

definícia

Úprava obdobie vykonávania predchádzajúceho smerom nadol (CSF) alebo zvýšenie sa môže objaviť ako dôsledok:

• Zmeny v hodnote práce.
• Ak potrebujete prispôsobiť vykonávanie predchádzajúceho obdobia v smere zníženie množstva.
• Aj keď sa mení množstvo a hodnôt.
• Ak DPH dlžník vráti tovar predávajúcemu.

Ak sa strany dohodli na zmene podmienok transakcie pred vydaním prepravných dokladov, potom počas 5 dní môže predávajúci perevystavit faktúru.

tok dokumentov

Zníženie nákladov na výrobu je ekonomická prevádzka, ktorý je nutné vydať primárny dokumenty. V prípade chýb v ňom zmeny. Waybill sa používa na navrhnúť realizáciu zásob v podnikoch. Ale nemôže slúžiť ako dôkaz toho, že kupujúci súhlasí so zmenou zmluvných podmienok. Pre vydanie korekčného faktúry by mali poskytovať platobný príkaz na účte, nová zmluva alebo akt nedostatku tovaru v dodávke. Zvážme podrobnejšie, ako sa tento proces uskutočňuje v OU a BU.

náležitosti

Postup pri vypĺňaní CSF stanovený v článku. 169 daňového poriadku.

Pokiaľ sa bude jednať o opravu vykonávaní predchádzajúceho obdobia v smere klesajúcej, rozdiel v peňažnom vyjadrení by malo byť uvedené v stĺpci 8 g reťazec, bez toho aby sa záporným znamienkom. Dokument musí byť podpísaný oprávnenou osobou. SP je potrebné špecifikovať podrobnosti o osvedčenie o štátnej registrácii.

Ak je to zlé na plné realizáciu prechodné obdobie posledný dole, DPH nebude prepočítaný. CSF by mal plniť v 2 vyhotoveniach najneskôr do 5 dní od obdržania dokladu o zmeny: doplnkovú dohodou, akt nedostatku tovaru, platobného príkazu, atď ...

Pokiaľ dôjde k zmenám v niekoľkých dokumentoch, ktoré dodaný rovnaký tovar, môže predávajúci perevystavit jednu faktúru na všetky zásielky.

Úprava implementačného obdobia predchádzajúceho dole: vyslanie

Pozrime sa pozorne, ako sa odráža v mozgovomiechovom moku v BU Predajca:

• Zvrat DT62 KT90 - príjmy znížia o rozdiel.
• Zvrat DT90 KT68 - odpočet rozdielu.
• Zvrat DT20 KT60 - dlh zákazníkov znižuje o rozdiel.
• Zvrat DT19 KTt60 - rozdiel DPH.
• DT19 KT68 - obnovil DPH odčítané skôr.

Zvážiť, ako CSF odráža nárast BU od predávajúceho:

• DT62 KT90 - zvýšenie nákladov na výnosoch.
• DT68 KT90 - prijatý k daňovému odpočtu.
• DT20 KT60 - zvýšenie dlhu.
• DT19 KT60 - zmeniť výšku daní.
• DT68 KT19 - prijatý k daňovému odpočtu.

Akékoľvek zmeny v štruktúre predajca musí dať účet, a kupujúci - získať späť DPH. V oboch prípadoch je odpočet podlieha rozdiel vo výške dane posúdené pred a po zmenách. Akékoľvek zmeny v mozgovomiechovom moku nie sú základom pre dodávanie upraveného vyhlásení.

Opravené predávajúcim by sa malo odraziť v oblasti predaja kníh (zvýšenie hodnoty) alebo v knihe nákupy (znižovanie nákladov) pri jeho príprave, a kupujúci - vo vykazovanom štvrťroku. Zníženie pre CSF môžu byť použité do 36 mesiacov po tom, čo bol pripravený.

Úprava obdobie vykonávania predchádzajúceho dole 1C

Registrovať zmeny v preprave 1C za predpokladu dokument s názvom. Ak je suma zásielka znížená, a správy sú odovzdávané, ďalej len "vykonávanie prispôsobenie" bude odrážať množstvo osád a bude mať význam pre zisk dani. Tento dokument tvorí zapojenie pomocou účtu 76k. Pohľadávky sú vedené od okamihu transakcie v deň nastavení. Analytické účtovníctvo je vykonávané pre každé protistrany, zmluvy a výpočtoch dokumentov.

V prípade, že vyhlásenie povedané, je nutné pri tvorbe dokumentu ku kontrole "BU vlani zatvorené" a uistite sa, zadať položky príjmy / výdavky. V tomto prípade je zapojenie bude tvoriť aktuálny dátum. Ak dôjde k nárastu vo výške plnenia, bude program automaticky zvýši daňový základ.

DPH

Podľa článku. 168 daňového poriadku, ak je úprava vykonávania predchádzajúceho obdobia klesať po implementáciu, musí predávajúci perevystavit účet do 5 dní odo dňa doručenia dokumentu základni. GFR je základom pre daňový odpočet. V takom prípade musí byť úprava výšky dane nabitý pred a po zmene. Výdavky minulých rokov sa berú do úvahy pri výpočte DPH mesačne k ich identifikácii.

Daň zo zisku

Podľa článku. 54 daňového poriadku, daňoví poplatníci organizácie vypočítať základ Na základe výsledkov jednotlivých období pri DR register na báze alebo na základe všetkých údajov o objektoch. Pri zistení chyby z predchádzajúcich období musia prepočítať základ dane a výšku poplatkov, ktoré sa platia z rozpočtu. Ak nie je možné detekovať doba chyby, musí byť prepočet realizovaná v bežnom období.

Výnosy z predaja tovaru sú vykázané v čase predaja. Úprava plnenia posledného obdobia sa znížila na BU musia byť vykonávané tiež v OU. To znamená, že daňovník musí zmeniť svoje daňové povinnosti. Tu je, ako sa nastavenie implementačného obdobia predchádzajúceho nadol. Neziskové organizácie a tým tiež znižuje, a tvorili preplatku dane.

V prípade, že zmena je vzhľadom k nákladom na zľavu, predávajúci môže upraviť základ dane v priebehu preregistrácie zmluvy. V tomto prípade je suma, o ktorú sa zníži príjem, by sa mala odraziť v non-prevádzkových nákladov. Výsledná strata môže byť prenesená na budúce obdobie, to znamená, že jeho zníženie o výšku zisku v budúcich obdobiach. Jedinou podmienkou - že je nemožné znížiť príjmy z činností, ktoré sú zdaniteľné vo výške 0%. Vydržať strata môže byť odložené na dobu 10 rokov.

príklad

18/12/15 Ltd. podpísal akt vykonávanie opráv vo výške 236 tis. Rub. Finančné prostriedky boli prevedené na exekútorovi 20/12/15. V marci budúceho roka, Ltd. preskúmala, aby posúdila kvalitu práce, ktorej výsledky boli nájdené zaplatil, ale nedorobky (18.000. Rub.). Ltd. zaslala sťažnosť na zhotoviteľa a doplňujúce dohody o znížení nákladov práce. V apríli 2016 bola prekročená dokumenty a na bankový účet organizácie boli peniaze vrátené. Odrážať tieto operácie v BU zákazníka.

2015:

• DT20 KT60 - Náklady na opravy sú účtované do nákladov na objekt (200 tisíc rubľov ..).
• DT19 KT60 - odráža DPH (36 tisíc rubľov ..).
• DT68 KT19 - DPH zaplatená odpočet (36 tisíc rubľov ..).
• DT60 KT51 - platenú prácu (236 tisíc rubľov ..).

2016:

• DT76 KT91 - príjmy budúcich období (15.254 tisíc rubľov ..).
• DT76 KT68 - obnoviť daň (2,746 tisíc rubľov ..).
• DT51 KT76 - získať od dodávateľa prostriedkov (18 hoci tie ..).