Daň z USN - čo to je jednoducho povedané, ako to sa počíta

Ruský zákon poskytuje podnikom príležitosť pracovať v prevádzke STS. Čo je to? Táto osobitný daňový mechanizmus, zahŕňajúce významné zníženie finančnej záťaže spoločností. K tomu dochádza tým, že zníži základ pre výpočet príslušných poplatkov do pokladne, rovnako ako tým, že zníži základ pre stanovenie jej jednotlivé komponenty. V tomto prípade zostáva rad pevných záväzkov, ktoré budú vyžadovať daň. USN - režim, ktorý výrazne uľahčuje činnosť ruských podnikov, ale nenavrhuje ich úplnú výnimku z povinnosti stanovené právnymi predpismi, ako aj príslušných štruktúr potrebných správ. Aký je špecifickosť "zjednodušeného zdanenia"? Aké sú nuansy svojej angažovanosti v praxi si zaslúži zvláštnu pozornosť?

Všeobecné informácie o USN

Zoberme si základné informácie o USN. Čo je to? USN, a zjednodušený systém zdaňovania, za predpokladu, že RF daňového poriadku. Viac ako len populárne medzi začínajúcich podnikateľov. Skutočnosť, že zjednodušený daňový systém pre väčšinu značiek sú oveľa priaznivejšie pre všeobecného daňového systému - DOS, ktorý sa používa vo veľkých podnikoch.

Jednoduchosť v súčasnom daňovom režime je vyjadrená nielen v aspekte hodnoty poplatkov, ktoré musia byť zaplatené, ale aj pokiaľ ide o postupy oznamovania. Boli u USN celkom dosť.

podmienky USN

Pozrime sa na podstatu zjednodušeného daňového systému (čo to je) podrobnejšie. Zvážiť "uproschenku" v pohľade pravidiel stanovených legislatívou RF jeho použiteľnosti. Ako sme už bolo uvedené vyššie, sa spoliehajú na zapojenie systému platenia poplatkov môže byť najmä pre začínajúce podniky - tých, ktorí majú malé firmy. Ale to, čo sa tu kritériá? Aby bolo možné použiť systém, v ktorom USN je daň odvedená, spoločnosť musí spĺňať nasledujúce kritériá:

- to nefunguje viac ako 100 zamestnancov;

- ročné tržby spoločnosti nepresahuje 60 miliónov rubľov. (V niektorých výkladov - 45 miliónov rubľov za prvých 9 mesiacov fiškálneho roka.);

- Čistá hodnota aktív - nie viac ako 100 miliónov rubľov.

Existujú ďalšie kritériá. Podiel na základnom imaní vo vlastníctve iných spoločností v spoločnosti žiadajúcej o prácu v režime STS, by nemala byť väčšia ako 25%. Spoločnosť tiež pre zapojenie výhod zjednodušeného daňového systému nemôže mať vetvy.

Aké dane nemôže platiť

Aby bolo možné lepšie pochopiť špecifiká zjednodušeného daňového systému, čo to je, bližší pohľad na výhody, ktoré plynú do spoločnosti, pôsobiace v súlade daňového režimu. Hlavným rysom zjednodušeného daňového systému je to, že systém výpočtu a platenia poplatkov v rozpočte nahrádza viac daní špecifické pre DOS. Medzi týmito: daniach z príjmov (s výnimkou dane z dividend a niektoré záväzky) na pozemku, DPH, osobné dane z príjmu pre podnikateľov - ak je IP. Avšak, v niektorých prípadoch je povinnosť platiť príslušné druhy poplatkov, ktoré si ponecháva spoločnosť - napríklad, ak sa objaví v postavení daňového agenta. Alebo v prípade, že dokumenty sú formy, ktoré odrážajú nutnosť platenie niektorých daní. Podobné scenáre považujeme neskôr.

Typov daní USN

Že bude musieť zaplatiť vlastník podniku výmenou za tieto poplatky? Právne predpisy stanovujú dva režimy jeho vysporiadanie so štátom. V prvom z nich, základ dane je tvorený príjmy spoločnosti. Z tejto platby byť v pokladnici 6%. Náklady spojené s USN sa nepočíta. Ďalší program - výpočet poplatkov na základe plnenia príjmov právnických osôb. Z nej podliehajú zaplatení 15% z pokladne. V rámci tohto režimu náklady na STS majú veľký význam. Takže, ak sú rovnaké alebo vyššie príjmy, potom sa netvorí základ dane.

Ktorý z týchto dvoch uvedených programov je lepšie zvoliť podnikateľov? Je zrejmé, že toto je daná špecifikami obchodného odvetvia. Keby sa zaoberá poskytovaním služieb, náklady bude mať trochu. V tomto prípade je výhodnejšie platiť dane z výnosov. Ak sa človek - majiteľ obchodu, potom budú náklady hmatateľné. Priemerná maloobchodná marža - poradie 10-15%. V tomto prípade je výhodnejšie platiť dane zo zisku. Zoberme si príklad, ktorý vám umožní jasne vidieť, v niektorých prípadoch výhodnejšie pre jeden okruh, a v ktorých - druhá.

Príklad výpočtu USN

Našou úlohou - nájsť vzorec pre stanovenie optimálnej základ výpočtu zjednodušeného daňového systému. Výnosy, náklady firmy - faktory, ktoré do istej miery ovplyvniť rovnováhu príslušných priorít. Uvažujme príklad, v ktorom sa bude špecifickosť odráža pomocou prvý alebo druhý výpočtový obvod USN.

Predpokladajme, že firma poskytuje služby pre tlač a skenovanie dokumentov. Nezáväzne jej náklady budú generované prostredníctvom nákupu papiera a atramentu pre MFP (za predpokladu, že majú 2 a oni nám dostal darom, a preto nie sú zahrnuté v cene), platenie elektriny a prevodu náhrad zamestnania zamestnancom.

Začnime s analýzou možných nákladov. Povedzme, že spoločnosť zamestnáva 2 osoby s platom 25 tisíc. Rub. Náklady na papier a atrament s priemernou intenzitou komerčného využitia jedného devaysa približne 700 strán za deň bude asi 10.000. Rub. mesačne. Potrebné príspevky do dôchodkového fondu, fond sociálneho zabezpečenia a HIF voči zamestnancom - asi 30% svojho platu. To znamená, že náklady na základe súm, ktoré idú na úkor miezd zamestnancov spoločnosti a plnenie spoločenských povinností, výške až 65 tisíc. Rub. (Plat pre dve osoby a 30% z príspevkov do fondov). Pridajte k nemu 10.000. Rub., Ktorý bude použitý na nákup papiera a atramentu. Takže v celkových mesačných výdavkov spoločnosti - 75 tisíc rubľov ..

Čo možno očakávať v tržbách spoločnosti? Priemerné náklady na 1 list vytlačený vo veľkých mestách - 3 rubľov. Vynásobte toto číslo o 700, a potom až 30 (zhodneme, že spoločnosť je otvorená každý deň). Ukázalo sa, že 63 tisíc. Rub. Ale máme - 2 Tlačiareň. Celkovo to prinesie 126 tis. Rub. príjmy. Poďme tiež skenovať asi 100 obrazov za deň. Náklady na spracovanie každá v priemere - 5 rubľov. V dôsledku toho sme sa získať pre skenovanie asi 15.000. Rub. mesačne. Celkové tržby spoločnosti za všetky služby - 141.000 zisk, pri zohľadnení nákladov. - 66 tisíc rubľov ..

Ktorý systém zvoliť platiť zjednodušený daňový systém? Výnosy, náklady sú známe. Ak budeme musieť zaplatiť štát daňové príjmy - .. 6% na 141 tisíc rubľov, a potom budeme mať 132 tisíc 540 rubľov .. Čistý zisk v tomto prípade je 57 540 rubľov. Ak budeme musieť zaplatiť štátu dane z rozdielu medzi príjmami a výdavkami - .. 15% z 66 tisíc rubľov, a potom budeme mať 56 100 rubľov. Čistý zisk. Je jasné, že platba zjednodušeného daňového systému pre výpočet dane z príjmov v tomto prípade je výhodnejšie.

Samozrejme, že tieto výpočty sú veľmi približné vzorku. STS môže byť nevýhodné, ak z nejakého dôvodu, napríklad z dôvodu sezónnych výkyvov v dopyte, príjmy nie toľko ako v našom príklade. Je jasné, že hlavnými zákazníkmi firmy v tlači a skenovania: študentov, stredoškolákov, vysoké školy - si odpočinúť v letnom období. Ale právne predpisy neustanovujú dočasnú zmenu daňového režimu v lete. Takže majiteľ poskytnúť vhodný typ podnikov služieb by mala vypočítať príslušné zmeny v dynamike dopytu pri stanovení optimálneho režimu práce v režime zjednodušeného daňového systému.

Dane a poplatky v prípade, že USN

V prípade oboch režimov, musí spoločnosť dodržiavať svoje povinnosti nielen na daň prevedená na daňové služby, ale tiež zaplatiť požadované platby štátnych fondov - dôchodkový fond, fond sociálneho zabezpečenia a HIF. V prípade, že právna forma podnikania - LLC, príslušné poplatky podnikateľ prevody do štátnej pokladnice len preto, že z jej zamestnancov poberajúcich plat. Ak je osoba podniká ako IP, príspevkov na dôchodkový fond, fond sociálneho zabezpečenia a HIF by mal tiež zoznam a pre seba. V takom prípade má nárok na zápis 100% z nich z dôvodu dane - sa vypočíta ako tržieb a zisku. Vďaka tejto funkcii veľa podnikateľov nie sú v skutočnosti pocit, že ďalšie finančné zaťaženie vzhľadom k nutnosti platiť príslušné poplatky za seba.

Platí pravidlo, spoločnosti pracujúce na zjednodušenom daňového systému, príspevkov a iných druhov daní, nie sú zaplatené. Avšak, existuje celý rad dôvodov ustanovených zákonom pre stanovenie dodatočných finančných záväzkov spoločností s "zjednodušeného daňového systému". Medzi tými - poplatkov týkajúcich sa spotrebných daní. Ich vznik môže byť spojený s dovozom tovaru na územie Ruskej federácie, ktorá vyžaduje, aby príslušné dokumenty nákup ropného priemyslu, predaj alkoholických nápojov a iných výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani (vrátane skonfiškovaného alebo neriadeným), rovnako ako z predaja výrobkov, ktoré sa dovážajú do Ruskej federácie Bieloruskej republiky. Niektoré podniky, ktoré vykonávajú činnosť v STS, pričom štát a ciel, pozemky, dopravu a vodné dane a povinnosti ustanovené zákonom o využívaní biologických zdrojov.

Platenie daní u USN a postupy oznamovania

Dozvedeli sme sa základy zjednodušeného systému zdanenia ruských spoločností, USN. Čo to je, aké sú jeho hlavné prednosti, Preverili sme. Teraz môžeme preskúmať niektoré z praktických nuansy záberových príležitostí "zjednodušený daní". Zaujímavým aspektom k rovnakému daň platobnom rozkaze.

S ohľadom na povinnosti stanovené konkrétne dátumy legislatívy. USN - režim, za predpokladu, že štvrťročné výpis spoločností požadovaných poplatkov v rozpočte. Legislatíva požaduje, aby podnikatelia pracujúci na prevode "zjednodušený daňový systém" zálohových platieb - do 25 dní od konca príslušného zdaňovacieho obdobia. Môžu byť prvom štvrťroku, šesť mesiacov, 9 mesiacov. Zhromažďovať na konci zdaňovacieho obdobia môžu byť uvedené v rozpočte až do 31. marca - pre majiteľov LLC, do 30. apríla - do OV.

Ďalším dôležitým aspektom praktickej činnosti podniku v režime STS - vykazovanie. Sme spomenuli vyššie, že príslušné povinnosti zjednodušené majiteľa podniku - Nie je nutné, aby ich poslali do federálnej daňové služby veľkého počtu foriem pre podávanie správ. V skutočnosti je hlavný dokument, ktorý musí byť pravidelne viesť podnikateľa v Spolkovej daňové služby - daňové priznanie. Malo by byť stanovené najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku predkladania správ - majitelia LLC, 30. apríla - SP. Daňové priznanie - forma štandardizované, a vždy bude schopný jej dať vzorku v Spolkovej daňové služby. USN - Režim, ktorý je spájaný s minimom spravodajských postupov. Ale zabudnúť na nevyhnutnosti vyhlásenie nemôže byť podnikateľ. Pozrite vyplniť vzore svojej prvej strane je takhle.

Štruktúra dokumentu - veľmi jednoduché. Hlavná vec - nerobia chybu v uvedením osobných údajov a čísla odrážajú obchodnú dynamiku.

Ak jednotka - daň agenta

Pre firmy, ktoré majú status daňového agenta, zákon vopred stanovenej dodatočné záväzky hľadiska platenia rôznych poplatkov do štátnej pokladnice. Takže firmy, ktoré zamestnávajú zamestnancov na základe pracovnej zmluvy alebo na zákazku služby na základe občianskoprávnych zmlúv, musí zaplatiť primeranú náhradu pre zamestnancov alebo dodávatelia dane z príjmov fyzických osôb.

Firmy v stave daňových agentov sú povinní dodržiavať rad postupov pre hlásenia, ktoré možno pridať do vyššie uvedeného zoznamu. Napríklad príslušné podniky typu by mala poskytnúť FSS tvorený vypočítanej pevnej vyhlásenie podobu - 15. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období. Majú daňové spravodajské povinnosti voči dôchodkovým fondom, ktoré je potrebné poskytnúť vo forme inštitúcie RSV-1 - do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po sledovanom období. V podobných podmienkach na finančných spravodajských jednotiek musí byť ako samostatná informácie. V niektorých prípadoch spoločnosť má status daňového agenta v pohľade DPH. V tejto situácii sa firma musí byť v správnom FTS vyhlásenia až do 20. dňa v mesiaci, čo je obdobie. Ak je spoločnosť vypláca dividendy, je nutné odovzdať vyhlásenie, ktoré bude odrážať čísla dane z príjmu.

Na konci roka spoločnosť v postavení daňového agenta musí prejsť: výplatnú pásku na FSS (do 15. januára), informácie o priemernom počte zamestnancov, priznanie k DPH (do 20. januára), formou RSV-1, rovnako ako individuálne informácií FIU (až 15 februára); Pomôcť na formulári 2-PIT (do 1. apríla), Vyhlásenie o pozemných a dopravných daní (1 február).

Ako prepnúť do zjednodušeného daňového systému

Takže, ak ste sa snaží vysvetliť podstatu zjednodušeného daňového systému (čo to je) v jednoduchých slov, je možné obmedziť túto formuláciu: STS - je spôsob platenia ciel do štátnej pokladnice, zahŕňajúce minimálne daňové zaťaženie, rovnako ako predstavuje silnú motiváciu na začatie podnikania. Ale ako majiteľa podniku využiť, čo dáva "zjednodušená zdanenie"? Existujú dva hlavné programy prevodu činnosti spoločnosti v príslušnom režime.

V prvej aktivácii zjednodušeného daňového systému sa očakáva, že v momente registrácie Federálnej daňové služby. V tomto prípade musí podnikateľ, spolu s balíčkom dokumentov potrebných k registrácii osvedčenie o registrácii spoločnosti do verejných registrov, prenášať oznámenia s IRS. Pokiaľ ide o dokument má špecifický vzor výplne. USN - režim, v ktorom môže spoločnosť ísť do 30 dní po tom, čo štátny registráciu odoslaním do spolkového daňového doručenia písomnosti. To môže vyzerať nasledovne.

Druhé schéma predpokladá, že spoločnosť bude prevedený do zjednodušeného daňového systému s rôznymi daňovými režimami. Hlavná vec - majte na pamäti, že zákon stanovuje určité obmedzujúce podmienky. USN je aktivovaná iba so začiatkom budúceho fiškálneho roka. V rámci druhého programu podnikateľ musí podať oznámenie s IRS.

nevýhody USN

Takže sme sa naučili podstatu daňového USN, čo to je a ako sa počíta. Výhody "zjednodušeného zdanenia", sú zrejmé. Ale tam sú niektoré tienisté stránky USN. To znamená, že spoločnosť, ktorá sa dramaticky zvýšila rýchlosť, napríklad po uzavretí hlavnej zmluvy, môžu stratiť právo na prácu v rámci zjednodušeného systému zdanenia. V praxi to môže znamenať potrebu urgentných dodatočných platobných poplatkov - napríklad vo vzťahu k dani z príjmu. V prípade, že spoločnosť vráti do zjednodušeného daňového systému DOS, potom to bude sprevádzaný potrebou poskytnúť FTS vo veľkom počte správ. To môže byť sprevádzané značnými nákladmi na pracovnú silu z odborníkov firmy na ich výplní. USN pri prepnutí do tohto režimu bude vyžadovať obnovenie zodpovednosť, rovnako ako DPH na aktivovaných aktív.

Spoločnosti pôsobiace pod DOSom, platiť DPH. Na druhej strane, firmy v "zjednodušeného daňového systému", nie je nutné vypísať štátna daň. USN v tomto zmysle uľahčuje finančnú záťaž spoločnosti, ale zároveň môže určiť neochotu pracovať s ňou na zmluvných stranách, ktoré platia DPH. To je spôsobené tým, osobitných právnych predpisov v oblasti výpočtu a platenia dane z pridanej hodnoty. Faktom je, že v niektorých prípadoch môže spoločnosť spoľahnúť na jeho náhradu - za predpokladu, že sa zmluvná strana používa DPH. Vzhľadom k tomu, spoločnosti na "zjednodušeného daňového systému" nebola prevedená do rozpočtu, počet potenciálnych partnerov môže byť znížená, pretože niektoré z nich môžu byť nevýhodné spolupráce v prípade, že protistrana pracuje bez DPH.

Niekedy podnikatelia sa snažia adaptovať na tento aspekt zákona, sa snaží dať faktúru, ktorá obsahuje samostatný riadok s DPH. To je neefektívne, podľa právnikov. Skutočnosť, že takýto dokument stanovuje povinnosť Spoločnosti previesť príslušnú výšku DPH do rozpočtu. Podobne odpovedá vyhlásenie by mala byť zastúpená v FTS.

Môžete si tiež vziať na vedomie, že výška dane z pridanej hodnoty pri "zjednodušeného daňového systému" nemožno znížiť základ dane v prípade, že vlastník firmy znáša poplatky na zisku firmy. Navyše, ak podnikateľ, ktorý pracuje na USN, s cieľom zvýšiť lojalitu protistrany faktúru, ktorá registráciu DPH, zodpovedajúce množstvo peňazí, ktoré prichádzajú do svojho bežného účtu, môže pri výklade daní zaznamenaný ako príjem, a čo v tomto prípade musí byť zaplatené dane.

Ak sa podnikateľ pracuje na "zjednodušeného daňového systému" vygeneruje faktúru na dodávateľa, ktorý bude pevne DPH, ale nie previesť do rozpočtu príslušnú sumu, je FNS môže objaviť toto porušenie, zotaviť sa z podnikových fondov. FNS tiež môže uložiť pokutu z dôvodu, že daň stanovená daňového poriadku, spoločnosť nebola vyplatená. Podobne sankcie daňového poriadku, môžu byť uložené na podnikanie napriek absencii priznania k DPH.

Tak, v praxi sa pokúša obísť obchodné pravidlá stanovené podľa právnych predpisov týkajúcich sa fungovania DPH, je do značnej miery komplikuje iné ustanovenia právnych predpisov. Z tohto dôvodu, mnoho firiem nepracujú na "zjednodušeného daňového systému", pretože chcú zachovať právo použiť zvyšky spojené s výpočtami, ktoré zahŕňajú DPH. Avšak, ako mnoho podnikateľov, dodávatelia môžu vždy priťahujú nižšiu cenu za tovar a služby - a to bude jedno, či offset DPH.

Vyššie, odpovede na otázku: "STS - Čo je to" - sme zaznamenali, že spoločnosť môže očakávať, že pracovať v tomto režime iba za predpokladu, že nemajú vetvy. Mnoho obchodných zástupcov zvážiť toto kritérium ako nedostatok "zjednodušeného zdaneniu" ako podnikateľ, ako firma rastie, väčšia pravdepodobnosť, že je potrebné postupom času k otvoreniu pobočiek v iných mestách.