Predávať: ako sa odrážajú 6-PIT Vyplňte vzor

Formulár 6-PIT predstavil ruské daňové úrady, uznesením z 10.14.2015 IIM 7/11/450. V súlade s týmto cieľom, všetky daňové látky (firmy, podniky, inštitúcie, etc.), platené jednotlivca peňažné odmeny a produkovať ďalšie platby, ktoré sa koná od dane z príjmu povinnosť v roku 2016 odovzdať vyhlásenie na formulári 6-PIT.

Výpočet 6-PIT - štvrťročné, sa skladá iba z dvoch častí, jej štruktúra sa nezmenila od prijatia zákona.

Avšak, pre túto chvíľu je táto správa veľmi ťažké pre účtovné naplniť to vyvoláva množstvo otázok a odpovedí na daňových úradov nie je vždy jasné.

účtovník často (najmä pre začiatočníkov), sú zmätení na otázku, ako sa odráža v predajnej 6-PIT.

Nižšie sa budeme zaoberať niektoré typické situácie v platení dovolenkám, čo spôsobuje ťažkosti pri vyplňovaní riadkov správy.

Obsah 6-PIT

Vyhlásenie 6-PIT predstavuje dve informačné oddiely.

V prvom súhrne informácií odráža:

• výšky príjmov (pre celú spoločnosť), vzniknuté na zamestnancov;
• výpočtu zdanenia príjmov fyzických osôb pre celú spoločnosť;
• Zrážková daň z príjmu fyzických osôb.

Všetky sumy sú uvedené za zdaňovacie obdobie od začiatku roka pre každú daňovú sadzbou.

Druhá časť uvádza podrobné informácie pre každú transakciu, ktoré treba dodržať dane (PIT).

Hlavné ukazovatele pre to sú nasledujúce:

• dátum prijatia skutočného príjmu (odráža v rade 100)
• deň daň z príjmu zrážková (zobrazené na riadku 110)
• deň, najneskôr však, že podľa právnych predpisov by mali byť uvedené zrážkovú daň správcovi dane (riadok 120)
• výška príjmov pred zdanením (linka 130)
• Zrážková daň z príjmu (naznačené šípkou 140).

6 PIT: zvyčajne odrážajú dovolenku

Z platenia platov, bonusov a ďalších platieb, ktoré sú predmetom dane z príjmov fyzických osôb, ktoré predávajú rôzne lehoty na zaplatenie dane (PIT), do rozpočtu.

Tak, ako sa odráža v predajnej 6-PIT? Po zrelej úvahe predaja v druhej časti Deklarácia je dôležité mať na pamäti základné pravidlo: platenie dane z príjmu platenej sviatky by mala byť vykonaná najneskôr v posledný deň mesiaca, v ktorom platba odmeny za dovolenku.

Takže, ak bola zaplatená dovolenka, napríklad na 20. júna 2017, dátum limit úhrady dane z príjmu z nich dňa príde 6.30.17 rok (pracovný deň). Preto, bez ohľadu na to, aké množstvo bolo skutočne zaplatenej dane, 6-PIT, str. 120 bude nasledovať dátum 30/06/17.

Ak dátum obmedzení prevodu do rozpočtu dane dopadá na "červenú" deň kalendára (prázdniny alebo víkendy), bude posledný deň platby bude počas nasledujúceho pracovného dňa nasledujúceho mesiaca.

Napríklad dovolenku zamestnanec platiť vyplatená 28. apríla. Posledný aprílový deň (30. apríla) pripadol na deň pracovného voľna (nedeľa), čas (ďalšie) - 3 mája. Linka 120 je napísané dátum 05.03.2017.

Dôkladnejšie monitorovať vyplniť správu, ak je posledný deň v mesiaci bol nielen výkon, ale aj posledný deň štvrťroka. V tomto prípade obmedziť dátum výplaty dane z príjmov pripadá na budúci pracovný deň nasledujúceho štvrťroka (táto situácia sa v decembri 2016), platené prázdniny platiť uvedené v nasledujúcom účtovnom období.

Príklad: holiday pay v decembri 2016

Ako sa odráža prevádzanie predajné 6-PIT je uvedené v príkladoch uvedených nižšie.

V decembri 2016, OAO "Hello" naakumulovaný dovolená plat zamestnancov nasledujúce:

• Sergejev LY - 15/12/16 - 28000 rubľov;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 rubľov.

Po zaplatení súm zadržaných predajné sadzbu dane vo výške 13 percent:

• 28000 x 13% = 3640 rubľov;
• 14000 x 13% = 1820 rubľov.

Platby uskutočnené sviatok:

• Sergejev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16.

DPH (3640 + 1820 = 5460 rubľov) prevedené do rozpočtu 30.12.16 roka.

31/12/16 pripadne na víkend, takže posledný deň prevodu dane z príjmov fyzických osôb - 9.1.17, ktorá je pracovný deň 1. v roku 2017.

Ako tak, aby odrážali dovolenku na 6. decembra, daň z príjmov fyzických osôb? Odmena za dovolenku, platené v decembri, by sa malo odraziť v správe za 4. štvrťrok roku 2016 a vo vyhlásení o dani z príjmu 6-fyzických osôb za 1. štvrťrok roku 2017.

Správa pre 4. štvrťrok:

• hodnotená predaji (28000 + 14000 = 42000 rub.) zaznamenané v prvej forme sekcie 6-PIT v rade 020,
• vypočítaná daň (3640 + 1820 = 5460 rubľov.) sa odráža v prvom úseku trate 040,
• Zrážková daň (5460 RBL.) Sa odráža v rade 070.
• v druhej časti operácie nie sú zobrazené, pretože lehota na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb v rozpočte na dovolenku pripadá na 1. deň 01/09/17.

Správa za 1. štvrťrok 2017:

• V prvej časti nie sú zobrazené na množstvo týchto transakcií,
• V druhej časti sa zobrazí nasledujúcim spôsobom:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 9.1.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17.

Príklad: príplatok na dovolenku v júni 2017

Ako sa odrážajú predajné 6-mesačné daň z príjmov fyzických osôb v poslednom štvrťroku, kedy posledný deň v mesiaci - pracuje, zvažovať príklad v júni 2017.

Dátumom prijatia príjmov v podobe predaja - je vždy dátum výplaty zamestnanca.

Dátum zrážkovej dane sa musí zhodovať s dňom výplaty výnosov, ako výnos (v tomto prípade predávajúci) sa vyplatí po odpočítaní dane z príjmu.

Holiday vyplatená v júni. Posledný deň prevodu dane z príjmov fyzických osôb v rozpočte - 30. júna, je to pracovný deň. Odmena za dovolenku, platené v júni, nejdú v júli (po sledované obdobie), a odrážajú sa iba v správe za pol roka.

Zvážiť 6-PIT (napríklad výplne polovicu) v čiastkovom dovolenku.

V júni 2017 OOO "Hello" Zaplatil som prázdniny nasledujúcich ľudí:

• Ivanov KY - 06/16/17 - 28000 rubľov;
• Petrov VV - 30/06/17 - 14000 rubľov.

Po zaplatení sumy dovolenku bola odopretá daň z príjmu vo výške 13%:

• 28000 x 13% = 3640 rubľov;
• 14000 x 13% = 1820 rubľov.

daň z príjmov v rozpočte bol uvedený 30.06.2017.

Vo forme 6-PIT, príklad náplne, ktorý je považovaný za polovica z týchto operácií sa musí prejaviť v prvej a druhej časti:

• v oddiele 1 na dovolenku zahrnutá do liniek 020, 040 a 070;
• v kapitole 2 riadky 100-140 sa plní nasledujúcim spôsobom:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Ako odrážať prepočet dovolenku

Sú chvíle, kedy je dovolenka vydaný na začiatku tohto mesiaca. Platba sa vykonáva pred dovolenku dovolenku, to znamená, že na konci mesiaca predchádzajúceho mesiacu začiatku prázdnin.

Ako odrážať platenú dovolenku v 6-PIT? Vzorka je uvedený nižšie.

Predpokladajme, že zamestnanec vydal dovolenku v období od 07.03.2017 až 17.07.2017 roka. Účtovné a naakumulované odmena za dovolenku na 30. júna, kedy bola platba zadržanej svoje daňové platby do rozpočtu 30. júna.

Holiday (. 10.000 rubľov) boli posúdené, bez s prihliadnutím k platu za posledný mesiac (v tomto prípade sa neberie do zisku účtov júna Pri výpočte odmeny za jún 2017 je množstvo dovoleným budú prepočítané Bude 12.000 rubľov ďalší prírastok dovolenke -.... 2000 daň rubľov odňaté prírastok súm. - 260 rubľov Platby sa uskutočnia spoločne s platmi - 06.07.17.

6-PIT za šesť mesiacov (šesť mesiacov) sa vytvorí nasledujúcim spôsobom:

• V časti 1 prepočítaného (správne) množstvo predaja zaznamenané v rade 020.
• V § 2, naplnený liniek 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

V správe sa za prvých deväť mesiacov (tretí štvrťrok):

• V oddiele 1, je táto suma nie je rozpoznaný navyše spoplatnený podľa vydania.
• V časti 2 sú vyplnené nasledujúce riadky:

100 6.7.17; 130 2000;

110 6.7.17; 140260;

120 31/07/17.

Ako skontrolovať daň

Po prijatí správy o daňovej kartu vydala, aby sa počíta s rozpočtovým načasovanie dane vyberanej zrážkou linky 120 a 140 od čiary PIT súlade 6-PIT. Potom porovnať dátum a výšku skutočných platbách do rozpočtu banky.

Ak skúška odhalí, že daň z príjmov uvedených na riadkoch 140 bola vyplatená v menšom množstve alebo neskôr do dátumu uvedeného v radoch 120, karta spoločnosť výpočty s rozpočtom odráža nedoplatky.

Podnik vykazoval v poriadku: 20 percent z odpočtu alebo oneskorené daň.

záver

Proces tvorby tohto formulára hlásenia 6-PIT vyvoláva množstvo otázok medzi účtovnými. Je to malý, ale obsahuje veľa nuáns. Accountant nie vždy riadne odrážajú konkrétnej transakcie. Práceneschopnosť, bonusy, prázdniny platiť ... Ako sa odráža v 6-PIT? sú diskutované vyššie len niektoré aspekty náplne.

Musíme mať na pamäti, že ak urobíte chybu s dátami pri vypĺňaní, ale daň bola zaplatená včas av plnej výške, je potrebné vysvetliť, že jeho prepísanie a odovzdať Zadaný výpočet daňového úradu. Týmto spôsobom sa vyhnete nepríjemným sankciám od dane.

Veľa šťastia pri poskytovaní správ!