Klasifikácia daňových sadzieb. Druhy daňových sadzieb

Ruská legislatíva poskytuje veľké množstvo daní a príslušných sadzieb. Príslušný vládna politika, pokiaľ ide o ich schválení separačnej účinnosti fiškálnej politiky a rozvoja národného ekonomického systému ako celku. Aká je konkrétna stanovenie ich hodnôt? Čo by mohlo byť dôvodom pre klasifikáciu daňových sadzieb?

Aká je sadzba dane?

Poďme študovať vlastnosti tohto javu, ako daňové sadzby. Tento termín najčastejšie sa vzťahuje k výpočtu založeného na zodpovedajúcu základnú mernú jednotku pre konkrétny odpad v rozpočte. Určenie daňové sadzby sú väčšinou vykonáva percent. Napríklad osobné príjem daňová sadzba v Rusku činí 13% DPH - 18%.

V niektorých prípadoch je zodpovedajúca hodnota je určená ako desatinné čísla. U dane z príjmov fyzických osôb a daň je 0,13 a 0,18, resp. môže byť tiež za predpokladu, že zákon o daňové sadzby 0 (nula) pre ruských daňových poplatníkov. To možno pozorovať na príklade hodnoty DPH pre spoločnosti pôsobiace v rámci zjednodušeného daňového systému nula. Ďalej považujeme túto funkciu podrobnejšie.

typy stávok

Pozrime sa, čo sú hlavné typy daňových sadzieb. Svetová ekonomická veda, existuje veľký počet prístupov k vymedzeniu relevantných ukazovateľov.

Jedným z najčastejších dôvodov pre klasifikáciu daňových sadzieb - stupeň záťaže pre platiteľa. Ako súčasť tohto predstavenia môžu byť kritériá:

• base (táto sadzba, ktoré nezahŕňajú prisudzovať platcu žiadne konkrétne kategórie, na účely uplatnenia oslobodenia od dane a ďalšie predvoľby);
• znížená (toto opatrenie, ktoré sú určené, podľa poradia, s výhradou preferenčné alebo spôsobilosti na preferencie stave poplatník až nulovú sadzbu dane);
• zvýšená (tento typ sadzieb naznačujú, že činnosť platiteľ je charakterizovaný príznaky, že štát právo, aby mu účtovať vyššie dane).

Ďalším dôvodom pre klasifikáciu považovaný za ukazovatele - spôsob ich vzniku. To znamená, že sadzba dane môže byť:

• absolútny (predpokladáme, že množstvo kolekcia je určená pre každé z hodnotiacich jednotiek trvalé hodnoty);
• Relatívna (ich hodnota je priamo úmerná k daňovej jednotke).

Ak budeme hovoriť o daňovom systéme Ruskej federácie, môžeme rozlíšiť základ pre rozdelenie sadzieb ako daňové klasifikácii typu federálnej, regionálnej alebo miestnej. Tak to bude iné jurisdikcie súhlas príslušných ukazovateľov. Pre federálne daňové sadzby sú stanovené najvyšších štátnych orgánov pre regionálny - príslušnej štruktúry na úrovni VF predmetov, miestne - obecné inštitúcie.

Základné daňové sadzby v Rusku

Naučte sa základné daňové sadzby sú stanovené podľa daňového poriadku. Medzi najčastejšie typy daní do ruského rozpočtu:

• Daň z príjmov fyzických osôb;
• pre neziskové organizácie;
• DPH;
• na príjmy (zisk) na STS;
• UTII;
• Daň z vozidiel;
• nadobudnutia nehnuteľnosti pre organizácie;
• Vlastnosť dane pre občanov;
• dane z pozemkov.

Budeme študovať ich špecifické detaily.

PIT

Daňové sadzby pre dane z príjmu fyzických osôb alebo dani z príjmov fyzických osôb v Rusku - 13% z ruských obyvateľov, 30% - pre ľudí, ktorí nemajú taký status. Kritériom, podľa ktorého platitelia patrí do prvej kategórie - nájsť v Rusku väčšinu dní v roku. Nezáleží na tom, či je osoba občanom Ruskej federácie, alebo že je cudzinec.

Daň z príjmu fyzických osôb v Rusku, ktorý sa platí z rôznych príjmov, ktoré človek prijíma: mzdy, zmluvné prác a služieb, predaja majetku, atď Zvláštnosťou tejto kolekcie je, že namontované proti rôznym zrážkami - sociálne, majetku, štandardné ... To znamená, že bude občan platiť osobné daň z príjmu, je možné znížiť príslušný poplatok stanovený pre oprávneného dôvodu.

PIT rýchlosť, vychádzala z toho, pre klasifikáciu, sme definovali vyššie, môžu byť kategorizované ako báza a relatívna. Avšak, v prípade, že platiteľ nemá RF pobyt, potom to môže dobre byť klasifikovaný ako zvýšená, pretože jeho veľkosť sa zvýši o viac ako 2 krát.

Daň z príjmov právnických osôb

Dane, ktoré platia, a to predovšetkým veľké podniky s veľkými obratmi. Malé a stredné podniky sa snažia pracovať v prevádzke STS. O zhromažďovanie sadzby dane v roku 2015 je 20% pre všetky druhy príjmov podnikov. Zákon nestanovuje žiadne výhody sú organizácie povinné urobiť príslušné platby do rozpočtu, ako je tomu v platení dane z príjmov fyzických osôb pre určité kategórie daňovníkov.

Na základe klasifikácie sadzieb, ktoré sme uvedených vyššie, ten, ktorý je nastavený na daň z príjmov, možno pripísať do kategórie základne a relatívna.

DPH

Sadzba dane z pridanej hodnoty, DPH, dodal v Rusku - 18%. Zároveň pay nebolo všetko. Pre firmy pôsobiace na zjednodušené daňového systému, daňová sadzba je nastavená na hodnotu 0, pokiaľ ide o DPH. Medzi týmto a výber dane z príjmov fyzických osôb zo môžete čerpať určitú analógiu - zákon stanovuje pre celý rad dôvodov pre odpočty pri výpočte a vyplácaní DPH organizácií.

Sadzby DPH môže byť kvalifikované ako relatívna a základňu.

dane USN

Zjednodušený daňový systém, alebo STS - zaujímavý jav. Tento druh poplatkov sú navrhnuté tak, aby výrazne znížiť daňové zaťaženie pre podniky, to je dôležité najmä pre začínajúce podniky. V skutočnosti to môže byť použitý iba tie organizácie, ktorých obrat je relatívne malý. - okolo 60 miliónov Rub. ročne. Ruská legislatíva definované 2 typy stávok na zjednodušeného daňového systému: v zbierke daňových príjmov podniku - 6%, zatiaľ čo poplatkov zo zisku - 15%. Podnikateľ zvolí jeden z dvoch okruhov s vládou.

Pre podniky pôsobiace v rámci zjednodušeného daňového systému, ako už bolo uvedené vyššie, je nastavený na 0 sadzby dane z pridanej hodnoty. Spoločnosť však môže nezávisle vytvárať dokumenty, na základe ktorých by mohla byť predmetom zaplatení príslušného poplatku. Dane z pridanej hodnoty možno pripísať na základnú a relatívna.

Sadzby stanovené pre STS, možno pripísať znížená (sú inštalované ako alternatíva k tým, ktoré sú stanovené pre daň z príjmov) a príbuzného. Ale niektorí právnici majú stále tendenciu klasifikovať ako základ, ako príslušný poplatok vzťahujúce sa k samostatnej kategórie.

USN a poplatky na štátne fondy pre SP

Bude užitočné skúmať vzťah medzi USN a poplatkov vo verejných finančných prostriedkov - FIU a FFOMS, ktoré platia pre samotné fyzické osoby podnikateľov. Tieto platby FE vykonaný bez ohľadu na to, či majú príjem, alebo nie. Preto je vhodný druh poplatku môže tiež byť pripísané kategórie absolútna, ich pevná hodnota (stanovená na rok). Napríklad, v roku 2015, je zodpovedajúce množstvo je asi 22.000. Rub. Zvláštnosťou legislatívne úpravy platenia poplatkov v štátnych prostriedkov, ktoré tieto platby môžu byť plne kompenzovaný proti zaplateniu IP USN daní. V skutočnosti formy 0 daňová sadzba pre USN. Táto užitočná funkcia je veľmi pozitívne hodnotenie medzi ruskými podnikateľmi.

UTII

Niektoré spoločnosti pôsobiace v Rusku radšej pracovať v režime UTII (single daň z príjmu imputované). Sadzba v rámci tohto druhu poplatku je stanovená federálnym zákonom, teraz je to 15%. Ale na rozdiel od nej vo vzorci pre výpočet tohto základu dane sú využívané výnosy, fyzický výkon, rovnako ako faktory - K1 a K2. Aké sú špecifiká právnej úpravy tejto kolekcie? Základný výnos, fyzická výkonnosť a prvé koeficient nastavený v federálnych zákonov, druhý - v regionálnej. podnik režim práce UTII znamená, že platí fixný poplatok do rozpočtu bez ohľadu na príjem. Miera tejto dane sa teda týka absolútnej a základnej línie.

daň z vozidiel

Záujmy dane z dopravy v súvislosti s regionálnou kategórie. Stavte si na neho môže byť stanovená na základe rôznych kritérií: rok výroby automobilu alebo iného vozidla, výkon motora, kapacita, s odkazom na jednu kategóriu alebo iný. V teórii, niektoré z relevantných ukazovateľov stanovených právnymi predpismi v rôznych regiónoch sa môžu líšiť veľa. Napríklad pre automobily, ktoré majú motory s výkonom až 100 koní, rýchlosť výber daní vozidlo môže byť od 1 do 25 rubľov. na liter. a. Údaje však v otázke, môže byť znížená alebo zvýšená o orgány subjektov Ruskej federácie v nie viac ako 10-krát čísel zaznamenaných v daňového poriadku.

Transport daňová sadzba môže byť kvalifikovaný ako relatívna a základňu. Ale zákon ustanovuje dôvody viedli v niektorých prípadoch ku klasifikácii niektorých druhov relevantných ukazovateľov pre zber ako zvýšenie alebo zníženie.

Daň z nehnuteľnosti pre organizácie

Daň z majetku podnikov je klasifikovaný ako regionálna. Čo to znamená? Po prvé, daň z nehnuteľnosti sadzby je stanovená na úrovni zákonov Ruskej federácie. Avšak, v daňového poriadku definovaná hranica jeho rýchlosť - 2,2%. Daň z nehnuteľností sa platí: ruská organizácia (v prípade, že vlastnili hnuteľný aj nehnuteľný majetok zohľadnené v súvahe), zahraničné spoločnosti (so skutočným vlastníctvom nehnuteľností).

Ak porovnáme zber dát a podávanie správ druhy daňových sadzieb stanovených nás na začiatku článku, môžeme zaradiť príslušný údaj ako relatívna a základňu.

Vlastnosť dane pre občanov

Nutnosť platiť daň z nehnuteľnosti stanovenú legislatívou Ruskej federácie, a to aj vo vzťahu k občanom. Táto povinnosť najmä musí byť v súlade s vlastníkmi apartmány, izby a domy. Sadzba dane z nehnuteľnosti pre občanov stanovených obecnými úradmi - v rozmedzí 0,1-0,3% z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti.

V tomto prípade sa do roku 2019 vo vzorci pre výpočet zodpovedajúce platby sú aplikované redukčné faktory, ktoré uľahčujú občanom prispôsobiť sa tohto daňového zaťaženia. Tiež pri stanovení výšky dane z nehnuteľností pre občanov odpočtov používaných vo forme zníženia bývanie priestor pre určitý počet metrov štvorcových a úmerné zníženie jeho katastrálne hodnoty.

V súlade s našimi pre udelenie ceny klasifikačnými o dani z nehnuteľností pre občanov možno pripísať na relatívnu a základňu. Prezrieť kolekcia je klasifikovaný ako miestny. Do tejto kategórie patria aj dane z pozemkov. Študovať jeho špecifickosť.

daň z pozemkov

Rovnako ako v prípade dane z nehnuteľností pre občanov, že sadzby v súvislosti s nadobúdaním sú zaznamenané v obecných predpisov. Ich hodnota nesmie presiahnuť 1,5%, v prípade pozemkov: používané v poľnohospodárstve, bytovej výstavby, rovnako ako prímestskej a záhradkárskych parciel. Pri ostatných kategóriách ukazovateľ medzná hodnota pozemkov - 0,3%.

Ponuky, ktoré sú podľa odberu možno pripísať na relatívnu a základne. Údaj o 0,3%, niektorí právnici odkazujú na step-down.

Zmeny daňovej legislatívy v roku 2015

Tak, rôzne typy poplatkov a príslušnej sadzby dane schválené v Rusku. 2015 sa vyznačuje výraznou aktivitou zákonodarca v aspekte nastavenie týchto parametrov - na určitej úrovni regulácie povinností platiteľov štátu.

Snáď najpozoruhodnejšie úpravy daňových zákonov sa týkala dane z majetku, ktoré musia byť prevedené do štátnych občanov. Vyššie sme uviedli, že tento druh dane je vypočítaný na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Ale do roku 2015 zber hodnota určená hodnotou zásob, ktorý je všeobecne oveľa nižšia.

Pozoruhodné zmeny tiež charakterizovať daň z dopravy. Skutočnosť, že v roku 2015 zodpovedajúce kolekcie luxusných vozidiel (od 3 miliónov. Rub. A vyššie) sa počíta s využitím zvyšovanie faktorov. To znamená, že rok, v ktorom výrazne reformoval zodpovedajúce daňové sadzby - 2015. Motor dane z motorových vozidiel majitelia drahých áut sa bude platiť na základe prísnejších kritérií.